中国银行业面临的金融风险_图文

发布于:2021-05-07 08:41:34

中国银行业面临的金融风险
江苏银行常州横林支行刘旭东

摘要:在美国,金融机构向低还债能力人发放住房次级贷款,随着美国房地产市场的崩渍,最终在蔓国引 起金融风暴。在中国,由于银行承兑汇票签发中的漏洞.随着兑付期的到来,很可能在中国部分地方引发金融 风险,可能最终在中国引起“金融地震”。 关键词:银行承兑汇票流程“金融地震”防止

畛一、中国银行业现行银行承兑汇票流转程序
多年来.中国银行业银行承兑汇票流程通常如下:

(二)无条件支付的委托;
(三)确定的金额;

1.购货人和收款人具有真实购销关系.购货人交存全额票款给 开户银行后。银行开出银行承兑汇票,购货人向承兑人申请承兑。
2.承兑人同意承兑并签章。

(四)付款人名称; (五)收款人名称;
(六)出票日期;

3.购货人取得加盖购货人印章和加盖承兑人印章的银行承兑汇 票后交付收款人。 4.收款人或者经背书转让取得汇票的持票人向持票人开户行申 请委托收款。 5.收款人开户行向承兑人发出委托收款。 6.购货人向承兑人交存淌口汇票余款。
7.承兑人划款给持票人开户银行。

(七)出票人签章; 其二。是出票人出票后必须将票据交付收款人,即出票后票据已 在收款人手上后.出票行为完成。 交付
:’

——◆
图二出票时票据流程

8.持票人开户银行收款后人持票人存款账户。整个银行承兑汇
票流程完成。

根据《票据法》第四条,票据出票人制作票据,应当按照法定条件 在票据上签章.并按照所记载的事项承担票据责任。持票人行使票据 权利。应当按照法定程序在票据上签章.并出示票据。由此可见,出票 人是制作票据。并承担票据责任的人,持票人是出示票据并行使票据 权利的人。在没有经过背书转让的前提下,出票人和持票人是两个不 同的人。同时。第二十二条规定,汇票必须记载有收款人名称,由此可 知,收款人其实就是出票后接受票据的人即第一持票人,其后的背书 人是第二,第三等持票人。银行承兑汇票的付款人是银行。 汇票承兑,根据《票据法)第三十九条,定日付款或者出票后定期 付款的汇票。持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承 兑是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。由

图一目前银行承兑汇票流转程序图 目前.中国银行业操作银行承兑汇票的方法是由购货人申请开 出银行承兑汇票.并由购货人申请承兑,承兑人同意承兑后把银行承 兑汇票交付给购货人,这种方法和票据法中规定的银行承兑汇票流 程图不是很相同。

此可见,承兑是持票人与付款人之间的行为,时间发生在出票日至到
期日之间。

◆二,票据法中陈述的汇票流程
根据《票据法》第十九条.汇票分为银行汇票和商业汇票。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票流 程主要包括出票,承兑,背书,付款。 汇票出票。根据《票据法)第二十条,出票是指出票人签发票据并 将其交付给收款人的票据行为。
由此可见.出票行为包括二点:

图三承兑时票据流程 汇票付款.根据《票据法'第五十三条.持票人应当按照下列期限 提示付款: (一)见票即付的汇票,自出票日起1个月内向付款人提示付款。 (--)定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票.自
到期日起10日

内向承兑人提示付款。

其一,是出票人签发票据。根据《票据法>第二十二条,汇票出票
时必须记载的要素如下:

◆三、银行承兑汇票可能引发的风险
汇票出票.中国银行业签发银行承兑汇票是签发后票据交付债 务人,而非票据法规定的收款人。

(一)表明“汇票”的字样;

411圜
万   方数据

汇票承兑。债务人申请承兑.开户银行既承兑,同时又把票据交 付给债务人,而不是依据票据法交付给持票人(债权人)。 开户行直接把承兑交付债务人的做法给债务人留下可趁机之 机,债务人可以不把银行承兑汇票交付债权人,或收款人是关联方, 从而达到自己使用的目的。因此,这种做法至少会产生二大隐患,其 一是,方便债务人骗取银行资金。给银行造成经济损失。其二是,出现
债务人虚开银行承兑汇票,套取银行利差。

难道我们就只能看着风险不断发展吗?其实只要前提做好准备, 风险是可以化解的,通过“减风暴”,“锁风暴”,“困风暴”等手段把风
险化减到最小。

“减风暴”,就是从现在开始银行承兑汇票的开出严格依据票据
法。首先,避免出现承兑后票据交付债务人的现象。根据票据法,票据

开出后应交付收款人。由持票人提示承兑,票据法杜绝银行承兑汇票
在银行和债务人之间流转。目前的票据风险根本原因在于银行承兑 汇票开出行没有严肃实行票据法,致使票据流入债务人手中。今后, 银行承兑汇票的开出应严格依据票据法。其次。避免出现贴现率低于

为什么说方便债务人骗取银行资金呢?举一例,假设银行半年期 存款利息为2%(目前为1.98%),银行贴息为2%(有时比这还低),再 假设你用100万元可到银行开出300万元的银行承兑汇票.拿300 万元到银行申请贴现,那么你就得到大约297万元的资金,再到银行 开出891万元的银行承兑汇票,再拿到银行贴现大约得到882万元。 因此,你用100万元通过两次开银行承兑和两次贴现。骗取银行资金
大约782万元.支付的成本大约85355元(89100+30000—10000—

存款利率的现象。贴现率和存款利率永远不要再出现倒挂现象,堵住 虚开承兑汇票有利可图的一面。第三,严格控制淌口银行承兑汇票。 淌口银行承兑汇票是不法企业骗取银行资金的工具,银行加强了有
关淌口承兑的管理,可以堵住这条骗取银行资金的途径。

“锁风暴”。就是银监会加紧排查到底有多少虚开金额,锁定风险
金额。各地银监会组织起来,对一月份左右发生的五佰万元以上的银

29700+5955),远低于银行贷款利息,与此同时,银行虚增了存款,大
约1179万元(100+297+882—100)。

行承兑汇票进行专项检查,找出到底有多少风险资产。 “困风暴”.就是压缩有问题银行的贷款规模。银行以虚增后的存 款比率发放贷款,必然会放大贷款增量,一季度银行新增贷款4.58 万亿很町能有部分资金来源虚增存款,一旦银行承兑汇票到期,存款 大幅下降,而贷款不能同时下降。可能引起存贷比率失衡。为了防止 未来出现存贷比失衡,现在就开始压缩贷款规模,或许还能扭转局
面.控制风险。

在条件允许的情况下.可能出现虚开银行承兑汇票,套取银行利 差。当存款利率高于贴现利率,这种把票据交付债务人的做法,可能 让一些不法企业通过开承兑.贴现.再开承兑的方法虚开承兑汇票并 骗取银行利差。今年就是一次良机,半年存款利率为1.98%,而贴现
利率为1.8%(年初更低),这种情况的出现可使不法企业套取银行利

差。经过计算.如果开出2000万元银行承兑汇票再贴现一次,大约可 以套取银行利差为0.8万元,银行虚增存款*2000万元。一旦集中 兑付,可能会导致严重后果。

胗五、总结
自美国金融风暴以来,全世界都对金融风暴产生的严重后果有 了深刻的认识。在中国,如何防止金融风险不光是当今的热门话题, 而且随着银行承兑汇票的问题已成为现实问题。如果中国没有正确 处理好银行承兑汇票问题,堵住漏洞。后果不可想象,我们理应先知
先觉.把风暴压制在萌芽中。

呤四、补救措施
今年虚开的银行承兑汇票在中国到底有多大,谁都说不清,但至 少一点.虚开的票据大部分将在六月和七月到期。如果中国不做好应
对措施.或者应对措施不利。完全有可能在一些虚开严重的地方形成

金融风险,大量的票据兑付,从点到面。很可能造成中国金融行业有
史以来最大的“地震”。

(责任编辑:刘璐)

(上接第32页) 济效益的环境和社会事项.是指那些已包含在现行会计核算体系中
的环境和社会事项。实际不构成企业微观经济效益的环境和社会事 计量方法。如市场价值法、人力资本法、防护费用法、重置成本法、影 子价格法、机会成本法等。 (五)可持续发展会计的账务处理 对于企业会计已经实际核算的环境和人力资源事项,可按照现


项,这是企业可持续发展会计研究和开发的重点,有助于反映企业经 营的社会成本和社会效益。 (四l可持续发展会计确认与计量

有的会计理论和方法进行核算。在账户设置方面,可在现有会计科目
下设二级科目来反映环境和社会责任方面的事项。如企业购入的排

自然资源按其自然属性町分为永恒资源、可再生资源和不可再
生资源。对不同性质资源采用不同的会计核算方法‘主要体现在会计

污设备,可在“固定资产一环保设备”中核算;与环境有关的或有负 债,可在“或有负债一环境”中反映;环境治理费用可在“治理费用一 环境治理费用”中核算;与人力资源有关的会计处理,可以借鉴西方
国家有关方法进行,并在表附注中说明;对于没有实际核算的事项,

确认和计量方面。永恒资源是社会资源.企业使用时不计人企业的成 本费用。而应按照其所替代的其他两种资源所隐含的价值,即其“机
会成本”。计入企业的潜在收益和社会收益中,同时作为企业社会责

任的增加;可再生资源,应确认为企业的资产.其价值不仅包括企业 在购人时所花费的货币资金,还应包括再生同等数量的同一资源所 花费的费用;不可再生资源应确认为资产。但在确认时应考虑到社会 其他个体不能使用这一资源带来的稀缺成本.对稀缺成本应使用高 折现率.增加企业使用这类资源的成本和引起的社会责任。 对于人力资源可采用人力资源相关方法处理。由于可持续发展 强调代际间的公*,在确认收益和利润时不能使用历史成本原则。同
时,由于可持续发展着眼于最大限度地实现人类价值,因此,在会计

要增加一些科目,如环境成本、环境受益、社会成本、社会收益等。 (六)可持续发展会计的业绩评价体系
为了形成全面的指标体系反映可持续发展的要求,除了日常的

核算指标外.还应加入一些新的衡量指标。这些指标包括反映社会和 经济发展的指标以及反映发展权公*状态的指标、反映社会经济发
展和自然环境承载能力的指标等。 参考文献:

【11胡星辉.可持续发展经济会计新视角研究.当代经济2005.2 【2】王莉华.论可持续发展与社会责任会计.商业研究.2003.16
(责任编辑:贾黛,

计量中应采用公允价值计价。由于各类自然资源可再生性、价值增值 性等方面的差异,在确认其公允价值时应根据不同情况选择不同的

圜¨◆

万   方数据

中国银行业面临的金融风险
作者: 作者单位: 刊名: 英文刊名: 年,卷(期): 刘旭东 江苏银行常州横林支行 中国外资 FOREIGN INVESTMENT IN CHINA 2009(6)

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